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小公司代理机提醒大家从2018年1月2日起加油票应该这样开

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小公司代理机提醒大家从2018年1月2日起加油票应该这样开

发布日期:2018-05-10 作者: 点击:

2018年1月2日国家国际总局发布了2018年1号公告《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》公告要求:2018年3月1日起,所有成品油pt均须通过增值税pt管理新系统中成品油pt开具模块开具,且可开具成品油pt的总量,应不大于所取得的成品油专用pt对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

二、提醒

为确保顾客的pt能及时、足额开出,小公司代理机特提醒如下:

1.加油卡客户请在2月28号之前,到开票网点将您已消费油品但未开票部分全部开具。

2.直分销客户请在2月28日之前,到营业厅将您已提货但未开票部分全部开具。

3.从3月1日起,所有成品油pt按照国际总局要求开具新样式。

三、知识要点

一、所有成品油pt均须通过增值税pt管理新系统中成品油pt开具模块开具:

1、成品油pt是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用pt(以下称“成品油专用pt”)和增值税普通pt。

2、国际需要开具成品油pt的,由主管国际机关开通成品油pt开具模块。

二、成品油经销国际应于2018年3月10日前(包括3月10日),将截至2018年2月28日的成品油库存情况(不包括未取得增值税专用pt、海关进口消费税专用缴款书的成品油库存)录入增值税pt选择确认平台。

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四、如何开具成品油pt?

所有成品油pt均须通过增值税pt管理新系统中成品油pt开具模块开具。

(一)销售成品油所开具的增值税pt为成品油pt。

(二)成品油pt开具模块由主管国际机关开通。成品油的生产和经销国际分别使用相应的成品油pt开具模块。

(三)国际应按照以下规则开具成品油pt:

1、成品油生产国际、经销国际,自2018年3月1日起,您销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油,须通过增值税pt管理新系统中成品油pt开具模块开具增值税专用pt或增值税普通pt(含电子pt和卷票)。(尽快升级增值税pt管理新系统)

2、pt“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字pt的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征,为便于计算成品油pt上载明的成品油数量对应的消费税税额,成品油pt的“数量”栏统一为“吨”或“升”,以其他计量单位销售的成品油开具pt时,应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。

3、开具成品油专用pt后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形,应按规定开具红字成品油专用pt。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的,应在《开具红字增值税专用pt信息表》中填写相应数量,销售折让的不填写数量。

4、成品油批发和加油站等经销国际,开具成品油pt的某一类别油品总量,应不大于所取得的成品油专用pt、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。

5、成品油生产国际、经销国际:成品油销售要录入库存(包括2018年3月1日的期初库存数和以后购进油品数量),然后开票系统才能开出来增值税专用pt。

6、pt打印保存时,系统自动检查本次开具的数量不得大于同类型成品油的可开具库存数量。

7、成品油增值税专用pt、增值税普通pt、增值税电子普通pt左上角打印“成品油”。退货开具红字pt左上角第二行打印“销项负数”。

8、成品油红字增值税专用pt信息表填开

(1)对涉及退货和开具错误等原因,需退回销货方重新开具增值税专用pt时,需要首先开具红字增值税专用pt信息表。

(2)红字增值税专用pt信息表填开时增加成品油专用pt信息选择功能,可以根据需要选择“涉及销售数量变更”或者是“仅涉及销售金额变更”来开具红字增值税专用pt信息表。

(3)开具红字增值税专用pt信息表时,应当选择是否涉及销售数量或销售金额,即开具时成品油专用pt信息选择处需要勾选“仅涉及销售金额”还是“涉及销售数量变更。如选择涉及销售数量的,填入相应数量;

(4)由于折扣折让等原因需开具红字专用pt信息表的,开具时成品油专用pt信息选择处需要勾选“仅涉及销售金额”,在开具红字专用pt信息表时系统屏蔽填入销售数量。

9、pt作废

成品油生产或经销国际可以pt作废功能对当月开具且没有抄报成品油增值税普通pt进行作废,不能对增值税专用pt进行作废。

车辆加油费如何入账?

1、国际业务发生少,没有统一管理

公司加油票比较少,没有统一管理,凭员工提供的卷式普通pt报销入账的,直接计入管理费用即可。

借:管理费用——加油费/汽车费等

   贷:银行存款等

2、公司对pt统一管理,购入加油卡。

公司对车辆加油实行统一管理,每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通pt(特别提醒:这种情况加油站不能开具专用pt),入账计入预付账款或者其他应收款,因为对于国际来讲,这个时刻还没有实际发生加油的费用支出。

借:预付账款等贷:银行存款等。


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